Del depósito que recibes, el IVA no es tuyo: debes pagarlo al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente. La calculadora te dice cuánto separar.
Honorarios y rentas no son lo mismo
Aunque en los dos casos la empresa que te paga te retiene impuestos, la ley los trata como ingresos distintos. Los honorarios son ingresos por servicios profesionales independientes (régimen 612) y su retención de ISR se basa en el artículo 106 de la Ley del ISR. Las rentas son ingresos por arrendamiento (régimen 606) y su retención se basa en el artículo 116. En RESICO, ambos tipos de ingreso conviven en el mismo régimen y la retención es de 1.25% (artículo 113-J).
La diferencia más importante está en el IVA: no todos causan IVA.
| Qué facturas | IVA | Retención de ISR a empresas | Retención de IVA |
|---|---|---|---|
| Honorarios profesionales | 16% | 10% (RESICO: 1.25%) | Dos terceras partes del IVA (10.6667%) |
| Honorarios médicos | Exentos (art. 15, fr. XIV LIVA) | 10% (RESICO: 1.25%) | No aplica |
| Renta de local, oficina o bodega | 16% | 10% (RESICO: 1.25%) | Dos terceras partes del IVA (10.6667%) |
| Renta de casa habitación | Exenta (art. 20, fr. II LIVA) | 10% (RESICO: 1.25%) | No aplica |
Las retenciones de IVA se basan en el artículo 1-A de la Ley del IVA y en el artículo 3 de su Reglamento.
El IVA del depósito no es tuyo
Cuando facturas con IVA, el cliente te deposita tus honorarios o tu renta más el IVA, menos las retenciones. Ese IVA no es un ingreso tuyo: lo cobras por cuenta del SAT y debes pagarlo a más tardar el día 17 del mes siguiente, restando el IVA de tus gastos. Por eso la calculadora separa el depósito en dos partes: el IVA que te toca pagar al SAT y lo que te queda a ti.
Cómo calcular cuánto facturar para que te quede una cantidad exacta
Si quieres que te queden, por ejemplo, $20,000 libres de retenciones y sin contar el IVA, elige “Desde lo que quiero que me quede, sin IVA”. La calculadora obtiene el subtotal que debes facturar y le suma el IVA aparte.